【税務調査対策】決算書と領収書のチェックポイントを知っておこう

決算書と領収書のチェックポイントを知っておこう

食欲の秋、スポーツの秋、読書の秋など、秋は心が躍るシーズン。
しかし、実は秋は税務調査が多い季節なのです。

税務調査で不安になる理由は、何を質問され、どんなことをチェックされるのか分からないからです。

では、税務調査では調査官は御社のどこを見るのか?
いつ税務署から連絡が来てもいいように、今から対策を練っておきましょう。

調査官は税務調査で決算書のここを見る

税務調査では、決算書のどこをチェックされるのでしょう。
主なポイントを以下に挙げておきます。

  • 実際の現金有高と帳簿残高が一致しているか?
  • 今期計上すべき売上高が翌期に計上されていないか?
  • 決算締切後の売上高の計上漏れはないか?
  • 棚卸・在庫の評価方法は届け出た方法でなされているか?
  • 貸付金がある場合、契約書を作成しているか
  • 借入金の使途についてきちんと説明ができるか?
  • 仕入・外注費の中に資産計上すべきものはないか?
  • 減価償却の償却方法の届出は所轄税務署に提出されているか?
  • 貸倒れの事実を証明する資料は保存されているか?

これらに不備がないか見直しておきましょう。

税務調査時に、領収書で気を付けるところ

領収書も税務調査で重点的にチェックされます。
調査官はどんな点に目を光らせるのでしょうか?
まず、自社が発行する領収書は以下の点をチェックされます。

  • 現金売上領収書の計上漏れがないか?
  • 除外された領収書の控えがないか?

一方、他社から受け取った領収書は次の点を見られます。

  • 宛名が「上様」の領収書がないか?
  • 白紙の領収書がないか?
  • 改ざんされた領収書がないか?

調査官はどうやって、改ざんされた領収書を見分けているのか

改ざん領収書を見つける方法は、「筆跡」「金額」「日付」の3通りに大別できます。

筆跡チェック

  • 同じ取引先の領収書を集めて比較する
  • 数字と摘要欄を比べる
  • インク等の変色度合いを見る

金額チェック

  • 数字の追加がないか
  • 数字の改ざん(1→4、6、7、9、3→8、7→9)がないか

日付チェック

  • 経理処理日と領収書の日付に隔たりがないか

まとめ

「税務調査がどんなものなのか心配」「今年はそろそろ税務調査が来そうな予感がする」といった不安があれば、顧問税理士に相談し、事前対策をお願いしてみましょう。
準備をしておけば、不安が解消されます。

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